几乎是每家外贸企业财务人员每月都得面对的有关货代运输发票的抵扣问题，乃是 “头号难题”。稍有政策理解偏差，不但可能致使无法抵扣，而且还会引发税务稽查风险。在这个申报季，我们把那些容易混淆的要点一次性理清楚，让每一分钱都扣得清清楚楚、明明白白。
并非但凡货代所开具的发票均可对进项税予以扣抵。重点在于发票的类别以及服务的性质，当下能够合规进行扣抵的主要是增值税专用发票，并且所对应的是国内段运费、港杂费、报关费等归属于增值税应税范畴的服务。要是属于国际货运代理服务，一般而言会享有免税政策，仅能开具普通发票，无法实现扣抵。将这一点分辨明晰，乃是防范税务风险的首要步骤。
在实际的操作情形当中，有许多企业会把那些属于“代收代付”性质的款项错误地当作抵扣的依据。比如说像海运费、空运费这些国际段的费用，要是货代公司以其自身的名义开具专用发票，事实上是存在着比较大的税务风险的。而合规的做法是要求对方提供相应的原始凭证，把这一部分费用当作成本进行列支，而并非强行要去进行抵扣。在我们所处理过的案例里面，有不少补税罚款的情况就是因为混淆了这两类费用。
当前，货代服务所涉及的抵扣税率主要被划分成三档，分别是：0%、6%以及9%。国际货物运输代理服务自身适用免税政策，其税率为0%，然而开具的却是零税率普通发票，不存在进项税这一说法。至于国内段运输服务，要是货代公司提供的是无运输工具承运业务，那么按照“交通运输服务”来缴纳增值税，税率是9%；要是仅仅提供代理服务，那就按照“现代服务”来缴纳，税率是6%。
企业于取得发票之际，务必要核对税率栏。我们见识过好些财务人员惯常性地觉得货代发票皆是6%，居然把9%的运输专票按6%去抵扣，平白无故地失掉了3个点的进项税。反之，要是把免税项目的发票错当成抵扣，又会致使税务风险产生之情况。建议大伙在勾选认证之前，先依据业务本身实际确认一下税率是否精准无误。
做到“三流一致”，即发票流、资金流、合同流必须对应，这是避免抵扣风险的核心所在。不少企业存在麻烦，原因在于“发票流”与“业务流”脱节，像由道一国际开票，款项却付给了道一国际，又或者合同中约定的服务提供方与开票方不一致。处于这种情形下，即便发票本身是真票，税务系统也会将其标记为异常凭证。
要同时提醒大家去关注“失控发票”风险，有些货代公司经营存在不规范情况，领票之后没有按时去申报纳税，致使其开出的专票被系统列为失控发票，企业收到这类发票，就算已经认证抵扣了，也得做进项税额转出，并且可能会面临滞纳金，所以建议选择长期合作且纳税信用等级高的货代公司，还要定期查询对方的纳税状态，这是最直接有效的风控手段。
于你在搞定货代发票抵扣期间，碰到过最为棘手的税务问题是啥呢，欢迎于评论区去分享你的实战经验，我们一块儿去探讨解决方案呀。
